I en enskild firma är periodiseringsfond alltid ett bra sätt att skjuta på skatten. Men i deklarationen som görs 2010 kan det var en bra skattesänkningsstrategi även för aktiebolag. Men det gäller bara bolag med brutet räkenskapsår.
I alla sorters företag kan man skjuta upp skatten tillfälligt med hjälp av periodiseringsfond - 30 procent av vinsten i enskild firma och handelsbolag, 25 procent i aktiebolag.
Man skjuter då upp skatten i upp i sex år. De pengar som sätts av för 2009 års inkomst, alltså i deklaration som görs 2010, måste alltså tas upp senast i deklarationen som ska lämnas 2016.
Enskild firma
I enskild firma och handelsbolag blir det ingen ränta på den uppskjutna skatten. Periodiseringsfond är därför en rätt självklar form av skatteplanering för dessa företagsformer.
Exempel:
Om du vid årsskiftet finner att du har ett överskott på 400 000 kr i den enskilda firman kan upp till 120 000 kr avsättas till periodiseringsfond. Du skjuter då upp betalningen av ca 65 000 kr i skatt - pengar som du kan betrakta som ett räntefritt lån från staten.
Det går att använda de avsatta pengarna även för privat konsumtion Men som vi skriver i Driva Eget nr 5/2009 gäller det att ha pengar till reds när skatten ska betalas.
Aktiebolag
I aktiebolag blir det däremot ränta tills skatten betalats, och därmed är detta inte en lika självklar skatteplanering.
Detta gör att avsättningar till periodiseringsfonder är lönsamma endast om du lyckas placera skattekrediten till högre ränta än statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret - 3,2 procent under 2010.
Detta gäller för bolag med kalenderår som räkenskapsår och som första gången i nästa deklaration betalar den nya sänkta procentsatsen på bolagsskatt, som är 26,3 procent.
Bolag med brutna räkenskapsår betalar 28 procent i bolagsskatt under ytterligare ett år. Detta gör att bolag som påbörjat sina brutna räkenskapsår under 2008 och avslutar under 2009, alltid tjänar på att sätta av mesta möjliga till periodiseringsfond. Detta görs i årsredovisningen, så det gäller att denna ännu inte hunnit lämnas in.
Några frivilliga återföringar av gamla avsättningar till periodiseringsfonder ska då heller inte göras.
Exempel:
Ett bolag har satt av 100 000 kr till periodiseringsfond i årsredovisningen för det brutna räkenskapsåret som påbörjats under 2008 och avslutats under 2009. Det sänker bolagsskatten med 28 000 kr.
När periodiseringsfonden tas upp till beskattning ett år senare blir skatten istället 26 300 kr - alltså 1 700 kr (1,7 procentenheter) i sänkt skatt.
I deklarationen samma år måste bolaget även ta upp en ränteinkomst som kallas schablonintäkt. Den blir 2 300 kr och ger en bolagsskatt på ca 650 kr.
Bara skattevinsten på avsättningen till periodiseringsfond blir alltså drygt 1 000 kr och blir alltid ungefär en procent av avsättningen. Till den vinsten kommer den avkastning som går att få på de 28 000 kr som bolaget har i skattekredit under ett år.
Den sänkta bolagsskatten gynnar alla som gjort avsättningar under alla år och som tas upp till beskattning först när bolagsskatten sänkts.
Anmäl fel
"Detta gör att avsättningar till periodiseringsfonder är lönsamma endast om du lyckas placera skattekrediten till högre ränta än statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret"
Det där måste ni ha fått fel. Kostnaden blir inte alls så hög som statslåneräntan, utan bara 72% av statslåneräntan x bolagsskatten.
För tex bokslut under 2010: SLR 3,2% x 0,72 x 0,263 = 0,61% skattekostnad för avsättningarna i periodiseringsfond
Svara på kommentar
Dagens deklarationsråd:
Dagens deklarationsråd:
Dagens deklarationsråd:
Elias kämpade mot Skatteverket i fem år:
Dagens deklarationsråd:
Vi ger dig ny deklarationshjälp varje dag
Dagens deklarationsråd:
Dagens deklarationsråd
Dagens deklarationsråd
Dagens deklarationsråd:
Är du trött på regelkrånglet?
Nya deklarationsråd varje dag
Efter kraftig kritik:
Anders Borgs nya förslag:
Deklartionsnyhet för dig som har firma
Följ dem här.
| Tweet |
Utskriftsvy
|
Jämför faktura med lön
Hur mycket måste du fakturera för att du ska få ut lika mycket som om du hade en viss månadslön? Kolla här.
Reglerna för statsrådspension måste företagaranpassas
Tack för i tisdags - och välkommen på kurs i juni!
Hur investerar du?
Långt kvar till 10 000
"Uddevallas Fackeltåg kan gå vidare"
En sak i taget
Leve motgången!
Fler bra idéer från småföretagare
Inga stolar till oss - varför vill Företagarna inte ha vår hjälp?
ACT funkar!
Trygghet och variation - som personlig entreprenör
Nu har jag blivit ombedd att lägga ned företaget
Om du inget hör från oss så blir det inget?
Ett kärleksbrev. Till framtiden.
Sen ska jag omfamna varenda liten Snoris!
När silvertejpen löste telefonkrampen
Sociala media sover inte
Bokskolan del 5, lätta upp boken med luft och bilder
Sälj mer med Brian Tracy
En av världens främsta säljcoacher visar hur du säljer 10 minuter av din kunds tid - inte din produkt.
Riv eller bestrid för att slå mot skurkarna
Läs här hur du slår tillbaka mot fakturaskurkarna som försöker bluffa dig.
Gör reklam med gerillataktik
Den nya marknadsföringen är gratis.
Hur skyddar jag mitt varumärke?
Anton Blomberg på PRV ger dig svar på denna och andra frågor om patent och varumärken.
Patent
Steg för steg hur du ansöker om patent.
Bluffakturor
Konkreta råd till dig som drabbats av fakturaskojare.
Pressmeddelande
Så här skickar du ut ett gratis pressutskick i fem enkla steg.
E-handel
Välj rätt e-butik i vår lista med 25 företag.
Starta eget
Råd till dig som vill starta företag.
Marknadsföring
Enkla och billiga knep att marknadsföra ditt företag
Utdelning
Se i vår kalkyl hur mycket du kan ta ut.
Starta-eget-bidrag
Så här får du pengar att starta.
Frilansjournalilst
Följ Camilla Björkmans frilansskola - och öka lönsamheten.
Effektivitet
Knepen för att få en effektivare arbetsdag.
Bokföring
Lär dig bokföra på sju minuter.
Pension
Pensionsförsäkring eller nya okända alternativ? Se vad som är bäst för dig.
Camilla reder ut
Camilla Björkman svarar på allt du vill veta om din start.
Skatteflyktsklausulen
Så kan den paragrafen stoppa skatteplanering
Starta företag
Så här registrerar du ditt företag på en kvart.
F-skattsedel
Läs hur du registrerar dig för F-skatt
Tjänstebil
Tjänstebil eller privatbil - vad är bäst för dig?
Lönsamhet
Anders Anderssons bästa råd för att öka din lömnsamhet
Moms
Nätets snabbaste sätt att förändra från inklusive moms till exklusive moms.
Aktiebolag
Bilda aktiebolag med Driva Egets expertråd.
Deklarera
Allt du behöver veta om årets deklaration
Försäljning
Alla råd du behöver för att sälja mer.
Kontor
Här är avdragen som gäller för ditt kontor.
Enskild firma
Allt du behöver veta för att starta en enskild firma.
Sponsring
Läs när du kan dra av för sponsring - t ex till barnens sportklubb.
Fakturaskojare
Lär dig gå till motangrepp mot deras fräcka metoder
Affärsidé
Experternas råd hur du knäcker den bästa idén.
Starta café
Allt du behöver för ett lönsamt café
Är caféägare skattefuskare?
Skatteverket anklagar caféägare för fusk. Sju av tio caféer i Stockholm manipulerar med dagskassan.
Sex råd för lönsam export
Läs här hur du lyckas med exporten i din firma.
Gör affärer på Linkedin
Proffsens råd för att hitta kunder på nätverket Linkedin.
Starta eget på en kvart
Lathund om hur du gör steg för steg för att snabbt komma igång som egenföretagare.
5 nättrender att ha koll på
Gör bättre affärer genom att ligga i framkant. Här är fem trender att ha i åtanke.
Webbutik från 295kr/mån, snygg design!
Så här blir kostnaden för idrottsklubben avdragsgill.
Skattereduktion för IT-tjänster i hemmet. Det föreslår Centern, och ser RIT-avdraget som ett bra komplement till ROT- och RUT-avdragen.
Drömmer du om att flytta ditt företag till solen, som till Mallorca? Möt en av Mallorcas svenska entreprenörer.
Bli en mer kreativ företagare med dessa fem råd.
Fler företag till salu på bolagsplatsen.se
Dessutom stämmer det inte om efterföljande år går med förlust. T.ex. pga löneuttag trots att företaget har noll (eller låga) intäkter.